全球税负大比拼全球税负痛苦指数

全球税负指数(全球税负竞争)
税收负担与国家竞争力密切相关。
世界经济论坛(WEF)每年都会发布全球竞争力指数报告，通过涵盖教育质量、通货膨胀率、税收负担等多个领域的数据来量化各国的竞争力。今年9月，世界经济论坛发布了《2017-2018年全球竞争力指数报告》，从多个维度对137个经济体的竞争力进行了评估。
为了衡量一个国家的税收情况，世界经济论坛使用世界银行的总税率数据。所谓“总税率”，是指将“税收减免”考虑在内后，五种不同税种的总和，包括企业所得税、个人所得税、房产税、营业税等小税种。
在这场全球税负竞争中，根据世界银行的“总税率”排名，总税率超过50%的国家有20多个，总体税率最低的国家多在中东地区。在最新的竞争力排名中，前50名国家中有26个是欧美国家。
发达国家税负不同。
根据2017-2018年全球竞争力指数报告，总体税率最低的国家大多在中东。比如卡塔尔(11.3%)、科威特(13%)、巴林(13.5%)、沙特阿拉伯(15.7%)、阿联酋(15.9%)等中东国家的整体税率都在16%以下。
一些中东欧国家总体税率也较低，如克罗地亚(20.9%)、黑山(22.2%)、波黑(22.6%)和保加利亚(27%) 。
传统意义上，被认为更富裕的西欧包括税率较低的卢森堡(20.8%)、丹麦(25%)、爱尔兰(26%)、瑞士(28.8%)、冰岛(30.1%)和英国(30.9%)，以及实际税率较高的芬兰(38.1%) 。
德国(48.9%)、西班牙(49%)和瑞典(49.1%)的整体税率都接近50%，捷克(50%)、希腊(50.7%)、奥地利(51.6%)和比利时(58.7%)超过50%，意大利和法国高达62% 。
在发达经济体中，新加坡(19.1%)和加拿大(21%)的总体税率最低。
从这份报告得出的全球竞争力指数来看，综合竞争力指数和整体税率之间并没有必然的直接关系。最明显的两个例子是，德国和瑞典的整体税率都接近50%的高水平，但由于其无可比拟的创新和技术优势，其综合竞争力指数仍排在第五和第七位。亚洲的例子是日本，其整体税率为48.9%，但竞争力排名全球第9 。
还有很多国家既是低税负国家，又是极具竞争力的经济体，比如新加坡和瑞士。它们的全球竞争力分别排名第三和第一，但它们的税收负担处于较低水平。
更重要的是，即使整体税率较高，但一些经济体由于其他优势，在世界上仍保持较高的竞争力，如芬兰、丹麦和挪威、比利时、奥地利、法国和爱尔兰等欧洲国家，以及阿联酋和卡塔尔等中东国家。
此外，根据OECD的数据，与上述总体税率相比，部分国家的名义企业所得税率明显较低。比如德国的名义企业所得税率只有15.83%，瑞典的名义企业所得税率只有22%，但它们的整体税率都比较高。
在OECD国家中，名义企业所得税税率最高的是美国(35%)，其次是法国(34.43%)、比利时(33%)、澳大利亚(30%)等国，最低的是瑞士(8.5%)、匈牙利(9%)和爱尔兰(12.5%) 。
超过20个国家的税收负担超过50%
根据上述报告，全球总税率超过50%的国家有20多个。其中，墨西哥总税率为52% ，科特迪瓦是总税率超过50%的8个非洲国家之一；在欧洲，只有四个国家的总税率超过50%，乌克兰就是其中之一。
此外，哥斯达黎加是为数不多的总税率超过50%的中美洲国家。税率较高的原因是，近年来，国家掀起了税收激进主义。
印度的总税率更高，超过60% 。印度财政部长贾特利计划在四年内将该国的公司税削减5个百分点至25% 。
奉行高税率模式的委内瑞拉，总税率超过60% 。在前总统查韦斯的领导下，该国大幅提高了对外国石油公司的税收。
此外，突尼斯、冈比亚、乍得、尼加拉瓜、几内亚、巴西等国的总税率均超过60% 。
毛里塔尼亚的总税率甚至超过70% 。这个依靠农业的国家征收15%的预扣税，以防止人们将收入转移给非居民。
各国竞相调整公司税。
二十国集团(G20)曾在一份报告中指出，由于大多数发展中国家的税基标准低于发达经济体，企业所得税占税收总额的比例远高于发达国家。企业所得税高会降低投资回报，导致投资减少；伴随着过度的消费税和增值税，人们的消费意愿往往受到抑制，所以在综合因素的影响下，发展中国家的经济发展很难有明显的改善。
根据Trading Ecomonics的数据，截至2016年12月，阿联酋高居各国企业所得税榜首，占比55% 。其次是波多黎各(39%)、苏里南(36%)和阿根廷(35%) 。除了一些非洲国家，巴西、委内瑞拉等。占30%以上。发达国家中，美国、比利时、法国的企业所得税也在30%以上。

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