现金流量表的编制方法及计算公式现金流量表的编制公式( 三 )

10.固定资产成新率=固定资产平均净值/固定资产平均原值*100%
1.流动比率=流动资产/流动负债*100%
12.速动比率=速动资产/流动负债*100%
13.资产负债率=总负债/总资产*100%
14.长期资产适用率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%
15.资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%
16.资本积累率=本年所有者权益增加额/年初所有者权益*100%
17.主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%
18.主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%
19.主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%
20.营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%
21.主营业务税率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%
22.资产净利率=税后净利润/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率
23.净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%
24.管理费率=管理费用/主营业务收入*100%
25.财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%
26.成本费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%
27.销售现金比率=销售现金/销售额。
28.经营指标=经营现金流量净额/经营现金。
29.现金比率=现金余额/流动负债*100%
30.现金流动负债比率=经营活动产生的现金流量净额/流动负债*100%
31.总现金负债率=经营活动产生的净现金流量/总债务*100%
32.销售现金比率=经营现金流量净额/销售额*100%
33.应收账款周转率(次)=赊销净收入/应收账款平均余额。
34.应收账款周转天数
=应收账款的天数/周转次数
=计算期天数*应收账款平均余额/赊销净收入
销售收入净额=销售收入-现金销售收入-销售折扣和折让。
35.存货周转率=销售成本/平均存货
36.库存周转天数=计算期天数/库存周转率
37.流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额。
38.流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数。
39.总资产周转率=销售收入净额/平均总资产。
40.总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率
41.已获利息倍数=(税前利润总额+利息费用)/利息费用
42.总资产收益率=(利润总额+利息支出)/平均总资产
现金流量表可以这样编制第一步:建立一个框架
编制现金流量表的基本原理是从资产负债表右下角的未分配利润账户中推导出资产负债表左上角的货币资金账户(期末减期初，即现金净增加额)，这实际上是教科书上的一种间接方法。
但不得不说，从利润表净利润调整，而是从资产负债表未分配利润调整，就是要有一个整体概念，把利润表和现金流量表都纳入资产负债表，让三个报表之间的关系更加清晰。注意我们要做的是直接法，和间接法差不多，只是为了更好的理解。第一步:列示资产负债表余额，即在期初和期末栏后增加一个余额栏，填入各项目的期末减去期初数。是的，都是结尾减开头，所以你不用担心这个数是增加还是减少，结尾减开头还是相反。原因请参见下面的步骤2 。下图显示了资产负债表中一些项目的汇总:
第二步:拆除未分配利润项目，即引入利润表项目。此时根据利润表项目的性质分别填入相应的现金流量表项目中(可以看课本公式) 。同时，在资产负债表中填入需要调整的项目(如应收、应付、预付款项等。).如何填写它们？
看下面两段的解释。记住，在这一步，资产负债表和利润表的所有项目都要填入现金流量表才能平衡(资产负债表中最后一项“期末现金及现金等价物余额”——“资产负债表中货币资金期末余额=①=0) ，因为资产负债表是平的，未分配利润是利润表所有项目的加减。
先说加减法的问题:把未分配利润余额想象成整个利润表，把资产负债表左侧除货币资金余额栏外的项目全部移到右侧。所以在调整销售收入时，应收账款和应收票据是“减少(期末-期初)”，而预收账款是增加的，因为预收账款和未分配利润在同一侧，正负相同。此外，现金流量表本身的正负符号也要考虑。在计算现金及等价物的增加额时，所有现金支出项目都被视为负项目，但应在现金流量表的栏目中填入正项目。因此，与这些项目相关的资产负债表项目与上述正好相反，即从左侧移出的项目全部增加，右侧的项目减少。因此，在调整销售成本时，预收账款为“正(期末-期初)”，而应付账款和应付票据为减少。所以这些科目虽然和未分配利润在同一侧，但是正负符号相反。以上之后，如果①=0，大帧就完成了。如果不等于0，找原因。现在找到原因就很简单了。

现金流量表的编制方法及计算公式 现金流量表的编制公式( 三 )

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